دليل شامل حول ضريبة الشركات في دبي والإمارات العربية المتحدة

اعتباراً من 1 يونيو 2023، طبقت الإمارات العربية المتحدة ضريبة على أرباح الشركات، تسمى ضريبة الشركات. تنطبق هذه الأداة، التي تتوافق مع ضريبة دخل الشركات، على معظم الكيانات المؤسسة في البلاد، سواء كانت موجودة في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة. الهدف من هذا الإصلاح هو مواءمة الضرائب الإماراتية مع المعايير الدولية مع الحفاظ على بيئة اقتصادية جذابة.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

ضريبة الشركات هي ضريبة اتحادية تُفرض على صافي ربح الشركات، تُحسب وفقاً للمعايير المحاسبية الدولية (IFRS). تنطبق على جميع الشركات التي تمارس أنشطة اقتصادية في الإمارات العربية المتحدة، سواء كانت محلية أو دولية أو مستقلة تعمل في الإقليم. يهدف هذا الإصلاح إلى مواءمة ضرائب الإمارات مع المعايير الدولية، مع الحفاظ على إطار اقتصادي جذاب.

من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات؟

التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مطلوب لـ:

• جميع الشركات المسجلة في إقليم البر الرئيسي.

• جميع الشركات العاملة في المناطق الحرة، على الرغم من استفادتها من تخفيفات ضريبية.

• الكيانات المعفاة (مثل المناطق الحرة والوكالات الحكومية والجمعيات وما إلى ذلك)، على أساس تصريحي.

• المنظمات التي لا يتجاوز ربحها السنوي 375,000 درهم إماراتي.

قبل أي إعلان أو دفع ضريبي، من الضروري الحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN).

ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟

يتم تحديد الضريبة الإجمالية بنسبة 9% على الأرباح الصافية التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي (حوالي 89,000 يورو). الشركات التي تكون أرباحها أقل من هذا المستوى تتمتع بضريبة 0%.

مثال: شركة تحقق ربحاً صافياً قدره 475,000 درهم إماراتي ستخضع للضريبة بنسبة 9% فقط على المبلغ الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، وبالتالي على 9% من 100,000 درهم إماراتي.

الشركات المعفاة من ضريبة الشركات

يتم منح إعفاءات كلية أو جزئية لكيانات معينة. تتأثر بشكل خاص:

• الشركات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي 3,000,000 درهم إماراتي.

• كيانات معينة موجودة في مناطق حرة، بشرط أن تلتزم بالمعايير التي حددتها FTA.

• الكيانات الحكومية أو العامة التي تمارس أنشطة غير تجارية.

ومع ذلك، حتى في حالة عدم وجود ضريبة للدفع، يُطلب من هذه الشركات تقديم إعلان سنوي للتصديق على وضعها الضريبي.

الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات

يجب تقديم الإعلان في غضون تسعة أشهر بعد نهاية السنة المالية. وبالتالي، فإن الشركة التي تغلق حساباتها في 31 ديسمبر 2024 يجب أن تقدم إعلانها الأول قبل 30 سبتمبر 2025 على أبعد تقدير.

ما هي طريقة حساب ضريبة الشركات؟

يستند الحساب على صافي الربح المحاسبي، معدلاً وفقاً للمعايير الضريبية. وفقاً لمعايير IFRS، يجب على الشركات إعداد ميزانياتها العمومية السنوية وتطبيق معدل 9% على الجزء الخاضع للضريبة من الأرباح.

الصيغة الأساسية: الربح الخاضع للضريبة = صافي النتيجة - الخصومات المسموح بها - الإعفاءات.

إذا تجاوز الربح الخاضع للضريبة 375,000 درهم إماراتي، يتم تطبيق ضريبة 9%. يُنصح بشدة باستخدام الدعم المحاسبي لضمان دقة الحسابات والاستفادة من الخصومات أو الإعفاءات التي ينص عليها التشريع.

المستقلون وضريبة الشركات

يُعتبر المستقلون في الإمارات العربية المتحدة مؤسسات فردية وبالتالي يخضعون لنفس الالتزامات الضريبية. بمجرد أن يتجاوز دخلهم السنوي 1,000,000 درهم إماراتي، يجب عليهم التسجيل لدى FTA وتقديم إعلان سنوي. أقل من هذا المستوى، قد يكون التسجيل الوقائي ضرورياً اعتماداً على نوع النشاط.

كيف يمكن تحسين ضرائب الشركة في الإمارات العربية المتحدة؟

يمكن بشكل شرعي ومتوافق تقليل الضرائب، خاصة:

• من خلال هيكلة نشاطك بعناية (منطقة حرة مقابل بر رئيسي).

• توزيع دخلك على عدة فترات ضريبية للبقاء تحت العتبات.

• خصم النفقات والتكاليف المسموح بها.

• دفع راتب متوازن بدلاً من ربح مفرط.

• الاستعانة بشركة ضريبية معتمدة لضمان دقة الإعلان ومنع عمليات التدقيق المحتملة.

تساعد الاستراتيجية الاستباقية في إدارة الضرائب على منع الأخطاء المكلفة وتعظيم سيولة الشركة.

في حالة التدقيق الضريبي

تحتفظ FTA بالحق في إجراء تدقيق في أي وقت. للإدارة الحق في:

• طلب المستندات المحاسبية والمستندات الداعمة.

• التحقق من توافق الأرقام المبلغ عنها.

• فرض عقوبات في حالة الانتهاكات أو الأخطاء المتكررة.

تشكل المحاسبة الدقيقة والإعلان المُعد بمساعدة خبير أفضل حماية ضد مخاطر إعادة التقييم.

للختام

تمثل ضريبة الشركات تغييراً كبيراً في المشهد الضريبي للإمارات العربية المتحدة. تهدف إلى تحسين الشفافية المالية الوطنية مع الحفاظ على إطار ضريبي تنافسي وجذاب. لا يقلل هذا الإصلاح بأي حال من جاذبية دبي لرواد الأعمال والمستثمرين الأجانب: المعدل لا يزال منخفضاً، الإجراءات واضحة والوضع الاقتصادي مستقر بشكل ملحوظ.

المساعدة المقدمة من LATRECHE ASSOCIATES

تساعد LATRECHE ASSOCIATES رواد الأعمال والشركات في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية في الإمارات العربية المتحدة. يقدم متخصصونا:

• التسجيل الضريبي لدى FTA.

• إعداد وتقديم إقرارات ضريبة الشركات.

• مسك الدفاتر وفقاً لمعايير IFRS.

• المساعدة في حالة التدقيق أو طلب التوضيح.

لا تتردد في الاتصال بنا للحصول على تشخيص ضريبي لشركتك ودراسة وضعك.